Thiết kế website có chịu thuế GTGT không? Miễn thuế hay 10% VAT

Trong bối cảnh chuyển đổi số ngày càng mạnh mẽ, nhu cầu thiết kế website của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh không ngừng gia tăng. Tuy nhiên, một câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp thường gặp phải khi ký kết hợp đồng dịch vụ này là “thiết kế website có chịu thuế GTGT không?”. Việc xác định sai có thể dẫn đến kê khai thuế không đúng, phát sinh truy thu hoặc xử phạt từ cơ quan thuế. Bài viết dưới đây, MONA Media sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này một cách cụ thể và dễ hiểu nhất.

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?

Công văn số 22099/CT‑HTr ngày 11/3/2005 của Cục Thuế Hà Nội hỏi về việc áp dụng thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và dịch vụ hosting (cho thuê máy chủ) trong nước, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

• Hoạt động thiết kế website được xếp vào loại dịch vụ phần mềm và không chịu thuế GTGT
• Dịch vụ cho thuê máy chủ (hosting) áp dụng thuế suất GTGT 10%

Công văn 22099/CT‑HTr đã mở đầu cho hệ thống hướng dẫn GTGT về thiết kế website, hiện vẫn được viện dẫn trong nhiều tài liệu hướng dẫn kế toán và thuế.

Theo quy định tại Điều 4 Khoản 12 Thông báo số 219/2013/TT-BTC thì đối tượng, chủng loại hàng hóa được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% như sau:

“Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật”.

Sản phẩm phần mềm bao gồm những gì?

Theo Điều 9, khoản 2, Nghị định số 71/2007/NĐ‑CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin, sản phẩm phần mềm được chia thành 5 loại:

• Phần mềm hệ thống
• Phần mềm ứng dụng
• Phần mềm tiện ích
• Phần mềm công cụ
• Các phần mềm khác

Theo công văn 4242/TCT‑CS ngày 25/9/2014 của Tổng cục Thuế, nội dung chính liên quan đến chính sách thuế GTGT đối với hoạt động lập trình phần mềm, thiết kế website và một số dịch vụ đi kèm, bao gồm:

• Hoạt động lập trình phần mềm, thiết kế website thuần túy được xác định là dịch vụ phần mềm, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (tức là không tính thuế, không ghi thuế GTGT trên hóa đơn).
• Các dịch vụ liên quan như đăng ký tên miền (domain) và cho thuê máy chủ (hosting) phục vụ hoạt động website thì áp dụng thuế GTGT với thuế suất 10%; phần này phải tách riêng, xuất hóa đơn và kê khai thuế đầy đủ.

Các khoản thuế phải chịu khi hoàn thiện một website

Như đã nói ở trên, trong quá trình thiết kế website, hosting và tên miền (Domain) sẽ là hai loại thuế mà nhà nước đánh vào các công ty đăng ký dịch vụ này. Vì vậy, nếu sử dụng hai dịch vụ này, bạn cũng sẽ phải trả khoản thuế 10% bắt buộc

Giả sử bạn mua gói trọn bộ từ công ty thiết kế web:

Lưu ý khi tính thuế GTGT cho các dịch vụ website

Khi xử lý thuế GTGT cho các dịch vụ website, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý:

• Phân loại dịch vụ: Cần xác định rõ từng loại dịch vụ để áp dụng mức thuế suất phù hợp. Đặc biệt, tránh nhầm lẫn giữa dịch vụ thiết kế giao diện trang web (thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)  với các dịch vụ website khác đang áp dụng mức thuế suất 10%.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Doanh nghiệp cần chủ động lưu trữ và quản lý toàn bộ hồ sơ liên quan bao gồm hợp đồng dịch vụ, hóa đơn và các chứng từ thanh toán. Đây là cơ sở pháp lý quan trọng phục vụ công tác đối chiếu khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra.
• Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp cần nghiêm túc thực hiện đúng thời hạn kê khai và nộp thuế theo quy định. Việc chậm trễ có thể dẫn đến các hình thức xử phạt hành chính, phát sinh tiền chậm nộp và ảnh hưởng đến uy tín tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

Như vậy, việc xác định đúng nghĩa vụ thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh được những rủi ro không đáng có trong quá trình kinh doanh. Trên đây là toàn bộ câu trả lời của MONA Media về việc nộp thuế GTGT đối với thiết kế website, mong rằng bài viết sẽ hữu ích dành cho doanh nghiệp.

Nguồn:

• Nghị định số 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin cho ngành Công nghệ thông tin.
• Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP do Bộ Tài chính ban hành;
• Công văn số 22099/CT-HTr ngày 11/3/2005 của Cục thuế Hà Nội V/v về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và thuê chỗ đặt máy chủ (thuê máy chủ để vận hành website);
• Công văn 4242/TCT-CS 2014 chính sách thuế lập trình phần mềm, thiết kế website.